Используйте новое контрольное соотношение для проверки 6-НДФЛ

Налоговики собрали в одном письме основные контрольные соотношения для отчетов в ФНС. Одно из них касается расчета 6-НДФЛ в 2023 году. Удержанная сумма НДФЛ не должна быть меньше суммы налога, которую учреждение вернуло физлицам за тот же период (см. формулу ниже). Аналогичное соотношение действует и для 6-НДФЛ за 2022 год. Но для сравнения надо было брать сумму полей 022 всех разделов 1.

Соотношение, которое свидетельствует об ошибке в 6-НДФЛ

Когда будете проверять квартальный расчет на ошибки, учтите, что ФНС отменила контрольное соотношение 2.2 из письма от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@. Оно означало, что дата по строке 021 «Срок перечисления налога» должна совпадать либо быть позднее даты перечисления НДФЛ по данным карточки расчетов с бюджетом. Контрольное соотношение отменили из-за перехода на ЕНП и новую форму 6-НДФЛ.

Чтобы отчитаться за I квартал, используйте обновленный бланк 6-НДФЛ. Как его заполнить и отразить переходящие выплаты, мы рассказали в статье>>>.