ещё
свернуть
Все статьи номера
2
Февраль 2017года
Налоги и взносы

Документы, которые защитят от штрафов за детский вычет

О чем пойдет речь: в январе бухгалтеры завели налоговую карточку на каждого человека, которому учреждение выплачивает доход. В специальных полях нужно указать основания, коды и размеры вычетов по НДФЛ. Расскажем о том, кому и в каком размере предоставить вычет на детей. Чтобы снизить риск штрафов за недоплату НДФЛ, попросите сотрудников оформлять заявления по образцу.
Наталья РАДНАЕВА, эксперт журнала «Зарплата в учреждении»
  

Кому положен детский вычет

Право на детский налоговый вычет имеют родители, супруги родителей, усыновители, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте:

Пример 1. У педагога Н.Я. Ладановской трое детей. Их возраст – 13, 19 лет и 22 года.

Средний сын учится на вечернем отделении техникума. Старшая дочь – студентка дневного отделения вуза. В 2017 году бухгалтер предоставит Ладановской вычеты на младшего сына и старшую дочь. На среднего сына вычет не положен. Молодой человек старше 18 лет и учится на вечернем, а не на дневном отделении.

Размеры детских вычетов

350
тыс. руб.

– предоставляйте детский вычет, пока доходы сотрудника с начала года не достигнут этой суммы

Величина вычетов на детей зависит:

  • от статуса ребенка (инвалид или нет, группа инвалидности);
  • от очередности рождения детей;
  • от статуса получателя вычета на ребенка-инвалида (родитель, опекун, усыновитель и т. д.);
  • от возраста ребенка-инвалида.

Если ребенок – инвалид и еще не достиг 18 лет, работник имеет право одновременно на два детских вычета. Один зависит от очередности рождения ребенка, другой от статуса работника. В каких размерах предоставлять налоговые вычеты на детей, смотрите в таблице.

Как посчитать сумму в сложном случае, разберем на примере.

Важно запомнить!

Доходы новых сотрудников у предыдущих работодателей с начала года учитывайте на основании справки 2-НДФЛ. Иначе завысите вычеты и занизите НДФЛ

Пример 2. Супруги Сорокины работают в одной и той же больнице.

Они воспитывают двух шестилетних сыновей-близнецов и трехлетнюю дочку. Муж платит алименты на сына от первого брака. Мальчику 15 лет, он инвалид II группы. Бухгалтер предоставит Сорокиной:

– два вычета на сына мужа от первого брака. Общая сумма – 13 400 руб. (12 000 + 1400);

– вычеты на близнецов (второго и третьего ребенка) – 3400 руб. (1400 + 3000);

– вычет на дочь (четвертого ребенка) – 3000 руб.

Сумма вычетов на всех детей для сотрудницы составит 20 800 руб.
(12 000 + 1400 + 1400 + 3000 + 3000).

Сорокину бухгалтер предоставит:

– два вычета на сына от первого брака. Общая сумма – 13 400 руб. (12 000 + 1400);

– вычеты на близнецов (второго и третьего ребенка) – 3400 руб. (1400 + 3000);

– вычет на дочь (четвертого ребенка) – 3000 руб.

Общая сумма вычетов Сорокину равна 20 800 руб. (12 000 + 1400 + 1400 + 3000 + 3000).

Кому предоставить удвоенный вычет

В двойном размере детский налоговый вычет полагается:

Двойной вычет единственному родителю предоставляйте, пока он не вступит в брак. На следующий месяц после бракосочетания родитель теряет статус единственного. С этого момента он сможет претендовать на удвоенный детский вычет, только если от вычета откажется супруг или супруга.

Пример 3. В январе Т.В. Казакова получила вычет на сына – 2800 руб. как единственный родитель. В феврале она вышла замуж.

Ее муж отказался от детского вычета на пасынка в пользу жены. Поэтому бухгалтер продолжит предоставлять Казаковой удвоенный детский вычет. Ситуация изменится в месяце, когда доходы достигнут 350 000 руб. хотя бы у одного из супругов. Если это сама Казакова, учреждение прекратит предоставлять ей вычет. Если лимит окажется исчерпанным у супруга Казаковой, нужно перейти на одинарный вычет.

Какое заявление составить на получение детского вычета

Важно запомнить!

Для двойного детского вычета справка с работы супруга нужна каждый месяц (письмо Минфина России от 22 июня 2016 г. № 03-04-05/36143)

Предложите сотрудникам оформлять заявление на вычет по образцу 1. Обратите внимание: в нем говорится об обязанности сообщать о событиях, которые влияют на право получать детский вычет. Эта запись обезопасит вас и учреждение от штрафных санкций.

Сотрудники могут и не знать, о каких событиях нужно сообщать в бухгалтерию. Чтобы избежать недоразумений, составьте памятку (см. образец 2) и ознакомьте с ней всех сотрудников.

Проверьте, все ли документы есть в бухгалтерии (см. шпаргалку). Если чего-то не хватает, попросите сотрудника принести недостающее. Пока он этого не сделает, вычет не предоставляйте. Если сотрудник принес документы в феврале, то при расчете НДФЛ с зарплаты за февраль примените вычет за январь и февраль.

Таблица. Размеры вычетов на детей в 2017 году

Образец 1. Заявление на детский вычет

Образец 2. Памятка для сотрудников о налоговых вычетах на детей

Какие документы затребовать у сотрудника

Чтобы получать в 2017 году детский вычет, работник должен сдать в бухгалтерию:

– заявление на вычет;

– копию свидетельства о рождении ребенка, на которого он хочет получать вычет;

– документы, подтверждающие статус получателя вычета, если сотрудник – не родитель (например, копию свидетельства о браке с родителем ребенка);

– копии свидетельств о рождении предыдущих детей. По этим документам вы установите очередность рождения детей, в том числе и тех, кто старше 24 лет;

– копию справки об инвалидности ребенка;

– копию документа, подтверждающего право на удвоенный вычет;

– справку из учебного заведения о дневной форме обучения ребенка старше 18 лет.